工程必懂 | 专票和普票到底有什么区别？

对别维度

专票

普票

使用范围

一般纳税人

所有纳税人

开票资料

需提供公司名称、税号、注册地址、开户行及账号等详细资料。如是纸质需要在发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。需要注意的是不得给个人消费者开具专票。

只需要提供公司名称和税号，项目齐全，与实际交易相符就可以作为记账凭证。个人消费者索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

抵扣税额作用

可以抵扣增值税，也可以作为成本费用抵减企业所得税。具体是否抵扣取决于交易的具体情况。

无法抵扣增值税（例外情况除外），只能将发票金额作为成本费用抵减企业所得税。

下面几种普票可抵扣：（1）农产品收购发票，（2）收费公路通行费发票，（3）桥、闸通信费发票，（4）国内旅客运输的普通发票，（5）飞机票，（6）火车票，（7）公路、水路等其他客票）

税率

有13%、9%、6%、5%、3%等不同税率，需根据具体情况而定，

通常为3%。根据最新政策规定，2023年1月1日至2027年底，季度销售额在30万元以下的企业免征增值税，超过30万后全额征收。

发票联次

三联，包括：记账联、发票联和抵扣联。

两联，包括：记账联和发票联。

印制要求

由国务院税务主管部门指定的企业印制。

由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制。

开具主体

一般纳税人和具有资格的小规模纳税人才可以开具增值税专用发票，小规模纳税人可以到税务机关进行代开也可以自行开具，没有登记注册的自然人或机关事业单位不能代开专用发票。

登记注册的增值税纳税人都可以申领普通发票，自然人或机关事业单位也可以去税务机关代开普通发票。

使用场景

开具范围比普票小。不允许开具专票的经营行为：

例：零售的烟酒食品，服装，鞋帽，化妆品等一些消费品，销售免税商品或劳务的，出口的货物，或者是在境外销售的应税劳务，也不能开具增值税专用发票。

开具范围最广泛，一般的经营业务都能开具增值税普通发票。

使用期限

无限制时间

2个月

红冲要求

红冲操作则更为复杂，通常需要税务部门或税控系统的审核和批准。

红冲过程相对简单。只需在税控系统中定位到相应的发票，并根据业务需求或购货方的请求，开出负数的发票即可。

是否享受免税政策

增值税属于链条税，在开具专票的情况下，供应商的销项税额就是采购方抵扣的进项税额，对于纳税人而言，实际缴纳增值税为增值额对应的税额。所以，税收优惠政策中，销售环节若可以享受免税政策，则不得开具增值税专用发票，否则上一环节税务机关没有征到税，而下一环节又抵税，相当于税款由税务机关倒贴。

小规模纳税人同一笔收入开普票和开专票，对于能否享受国家优惠政策有很大的影响。因为收到专票的一方是可以拿去抵扣增值税税款的，而普票是不能抵扣增值税的。目前，小规模纳税人开普票可以享受国家的优惠政策，月度销售额10万以内免税，季度销售额30万以内免税。开专票则不免税，即使金额小。小规模纳税人季度销售不足30万，开具普通发票，可免增值税及附加税，专票则不免，下游企业可抵扣，开专票方需缴增值税及附加税。